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小规模纳税人代开专票超过180未认证购货方退回，销售方怎么账

悬赏：10 小妖 分类：记账报税 地区：兰州市 浏览 2483 次 2017-07-26
小规模纳税人到国税局代开专票超过180天未认证现在购货方退回，没有退货，现在退回要求重新开一张，税款由相应的人员承担，销售方怎么做账

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全部回答 (2)

  • 卢飞瑜
    提问
    第一次开票出去要做上收入，退票回来作废的要做同样的账是负数的， 重开发票也是做同样的账是正数的， 税款就做其他应收款，谁负担就写谁。
    假如是23160元的话！ 开出去是 借：应收账款 23160 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项） 收回来时 借：应收账款 -23160 贷：主营业务收入 其他应收款——XXX 再次开票 借：应收账款 23160 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项） 这样合适吗？
    2017-07-26
    小规模可以不用设销项这个明细了，感觉你做负数的分录做的不对，应该是借：应收账款 -23160 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税，这样和你的发票的分录对得上。收到相应人承担的款：借：现金、银行 贷：其他应收款-**。多交了一次税后面再调账：借：其他应付款-多交增值税 贷：银行存款
    2017-07-26
    1 很给力 0 不给力
  • 肖岚清
    提问
    这三个步骤都要写分录的
    1 很给力 0 不给力

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